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Geld und Steuern in Italien

Euro, Karten fast überall akzeptiert, gesetzliche Bargeldobergrenze. Wer den Großteil des Jahres in Italien lebt, ist steuerlich ansässig und wird mit der IRPEF (Einkommensteuer) mit drei Stufen auf das Welteinkommen besteuert; es gibt besondere Regime für Selbstständige (forfettario), zurückkehrende Arbeitnehmer (impatriati), ausländische Rentner und Neuansässige. Beiträge an das INPS (Sozialversicherung); jährliche Erklärung mit dem 730 oder dem modello Redditi.

Abschnitte: Währung · Zahlungen · Konten · Steuern · Sozialversicherung · Versicherungen

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Mit maschineller Unterstützung aus dem italienischen Original übersetzt; im Zweifel gilt das Original.

Währung, Zahlungen, Girokonto

Die Währung ist der Euro. Karten werden in der großen Mehrheit der Geschäfte und öffentlichen Dienste akzeptiert; Barzahlungen zwischen verschiedenen Personen sind nur bis zu einer im Geldwäscherecht festgelegten Schwelle zulässig (Art. 49 des Gesetzesdekrets 231/2007), die im Laufe der Jahre mehrfach geändert wurde: Der geltende Betrag wird von der Agenzia delle Entrate (Finanzbehörde) und dem Wirtschaftsministerium veröffentlicht.

Wer sich rechtmäßig in einem Mitgliedstaat der Union aufhält, hat das Recht, in jedem EU-Land ein Basiskonto zu eröffnen: Die Bank darf es nicht allein deshalb ablehnen, weil der Antragsteller nicht in diesem Land lebt, kann aber den Nachweis eines tatsächlichen Interesses an dem Konto verlangen und muss die Geldwäschevorschriften anwenden (Identifizierung; in Italien wird der codice fiscale, die Steuernummer, verlangt). Für das Konto ist die Eintragung ins Melderegister nicht vorgeschrieben, auch wenn viele Banken eine Adresse in Italien verlangen. Eine IBAN aus einem anderen EU-Staat darf für Gehälter, Rechnungen, Erstattungen oder Lastschriften nicht abgelehnt werden, wenn die Gegenseite diese Vorgänge von inländischen Konten akzeptiert, und Euro-Überweisungen in andere EU-Länder dürfen nicht mehr kosten als inländische. Neben den traditionellen Banken gibt es Online-Banken und Prepaidkarten mit IBAN, auch die von Poste Italiane.

Codice fiscale und steuerliche Ansässigkeit

Der codice fiscale, vergeben von der Agenzia delle Entrate, identifiziert die Person in jeder Beziehung mit der öffentlichen Verwaltung und mit Privaten (Gesundheit, Arbeits- und Mietverträge, Bank, Versorger). Wer mit einem Visum für längere Aufenthalte ankommt, erhält ihn in der Regel im Rahmen des Verfahrens für den permesso di soggiorno (Aufenthaltserlaubnis) (bei digitalen Nomaden teilt ihn die Questura mit); in den übrigen Fällen beantragt man ihn bei den Büros der Agenzia oder, aus dem Ausland, beim Konsulat.

Für die Einkommensteuer ist in Italien ansässig, wer für den größten Teil des Steuerzeitraums, Tagesbruchteile mitgerechnet, in Italien den Wohnsitz im Sinne des Zivilgesetzbuchs oder das Domizil hat, verstanden als der Ort, an dem sich die persönlichen und familiären Beziehungen hauptsächlich entfalten, oder physisch im Staatsgebiet anwesend ist. Wer für den größten Teil des Jahres im Melderegister der ansässigen Bevölkerung eingetragen ist, gilt bis zum Beweis des Gegenteils als ansässig (Art. 2 TUIR, Einkommensteuergesetz, in der durch das Gesetzesdekret 209/2023 geänderten und seit 2024 geltenden Fassung). Ansässige werden in Italien auf ihr weltweites Einkommen besteuert; die bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen legen fest, welcher Staat welches Einkommen besteuert und wie die Doppelbesteuerung beseitigt wird, in der Regel durch Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuern oder durch Freistellung. Wer in einem Land arbeitet und in einem anderen lebt, wird nach dem Abkommen zwischen den beiden Staaten in der Regel dort besteuert, wo die Arbeit ausgeübt wird.

IRPEF-Stufen 2026 (Art. 11 TUIR, Fassung gültig ab 1. Januar 2026). Hinzu kommen der regionale und der kommunale Zuschlag (addizionale), mit von Regionen und Comuni festgelegten Sätzen; Abzüge und Freibeträge hängen von der Einkommensart ab.
Zu versteuerndes Jahreseinkommen	Steuersatz
bis 28.000 Euro	23 %
über 28.000 bis 50.000 Euro	33 %
über 50.000 Euro	43 %

Regime forfettario (Pauschalregime; Gesetz 190/2014, Art. 1, Abs. 54-89): für natürliche Personen mit gewerblicher oder freiberuflicher Tätigkeit und jährlichen Erlösen oder Honoraren bis 85.000 Euro, mit Ausgaben für abhängige und Nebenbeschäftigung bis 20.000 Euro brutto. Das Einkommen wird pauschal ermittelt und mit einer Ersatzsteuer von 15 Prozent besteuert, ermäßigt auf 5 Prozent für das Anfangsjahr und die vier folgenden, wenn die Tätigkeit neu ist (keine Tätigkeit in den drei vorangegangenen Jahren, keine bloße Fortsetzung einer früheren Arbeit). Das Regime endet bereits in dem Jahr, in dem die Erlöse 100.000 Euro übersteigen; ausgeschlossen sind unter anderem Personen, die Einkünfte aus abhängiger Arbeit oder Rente über der in Abs. 57 genannten Schwelle bezogen haben. Keine IVA (Mehrwertsteuer) auf der Rechnung und vereinfachte Pflichten.
Zurückkehrende Arbeitnehmer (impatriati; Art. 5 Gesetzesdekret 209/2023, für Zuzüge ab 2024): Die in Italien erzielten Einkünfte aus abhängiger, gleichgestellter und selbstständiger Arbeit werden zu 50 Prozent, bis 600.000 Euro jährlich, für das Jahr des Zuzugs und die vier folgenden besteuert. Bedingungen: in den drei vorangegangenen Steuerzeiträumen nicht in Italien ansässig gewesen (länger, wenn man für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe arbeitet), Verpflichtung, mindestens vier Jahre ansässig zu bleiben, überwiegend in Italien ausgeübte Arbeit, Anforderungen an hohe Qualifikation oder Spezialisierung. Der steuerpflichtige Anteil sinkt auf 40 Prozent bei Zuzug mit einem minderjährigen Kind oder bei Geburt eines Kindes während des Zeitraums. Wird der Wohnsitz nicht vier Jahre beibehalten, wird der Vorteil mit Zinsen zurückgefordert.
Ausländische Rentner im Mezzogiorno (Art. 24-ter TUIR): Wer eine ausländische Rente bezieht und seinen steuerlichen Wohnsitz in einen Comune (Gemeinde) mit höchstens 30.000 Einwohnern (Schwelle der Fassung, die laut Normattiva vom 7. April bis 31. Dezember 2026 gilt) in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, Basilikata, Abruzzen, Molise oder Apulien (oder in Gemeinden der genannten Erdbebengebiete) verlegt, kann eine Ersatzsteuer von 7 Prozent auf Einkünfte aus ausländischen Quellen wählen, für den Zeitraum des Zuzugs und die neun folgenden, wenn er in den fünf vorangegangenen Zeiträumen nicht in Italien ansässig war und aus einem Land mit Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit kommt.
Neuansässige mit ausländischen Einkünften (Art. 24-bis TUIR): Wer in mindestens neun der zehn vorangegangenen Steuerzeiträume nicht in Italien ansässig war, kann eine pauschale Ersatzsteuer auf im Ausland erzielte Einkünfte wählen, die in der geltenden Fassung 300.000 Euro pro Steuerzeitraum und 50.000 Euro für jedes einbezogene Familienmitglied beträgt, für höchstens fünfzehn Jahre; Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen in den ersten fünf Jahren bleiben regulär besteuert. Der Betrag wurde mehrfach erhöht (Gesetzesdekret 113/2024, Gesetz 199/2025) und gilt je nach Datum der Wohnsitzverlegung.

Steuererklärung, Beiträge, Renten

Die Einkünfte werden jährlich mit dem modello 730 (Arbeitnehmer und Rentner; die Agenzia delle Entrate stellt eine vorausgefüllte Version bereit) oder mit dem modello Redditi Persone fisiche (Inhaber einer partita IVA und andere Fälle) erklärt. Die Fristen werden Jahr für Jahr festgelegt und auf der Website der Agenzia delle Entrate veröffentlicht; CAF (Steuerberatungsstellen), patronati (Sozialberatungsstellen) und Steuerberater (commercialisti) helfen beim Ausfüllen gegen Bezahlung oder im Rahmen von Vereinbarungen.

Arbeitnehmer zahlen die Sozialversicherungsbeiträge über den Arbeitgeber, der sie vom Gehalt einbehält und an das INPS abführt; Selbstständige ohne eigene Berufskasse tragen sich in die Gestione separata (Sonderverwaltung) des INPS ein, Handwerker und Händler in die jeweiligen INPS-Verwaltungen, Freiberufler mit Kammerzugehörigkeit in ihre eigene Kasse. Die Beitragssätze werden jährlich vom INPS aktualisiert.

Wer in mehreren EU- oder EWR-Staaten oder in der Schweiz gearbeitet hat, beantragt die Rente in dem Land, in dem er lebt oder zuletzt gearbeitet hat; jeder Staat rechnet die in den anderen erworbenen Zeiten zur Prüfung der Voraussetzungen zusammen und zahlt seinen Anteil im Verhältnis zu den abgedeckten Jahren (europäische Koordinierung der sozialen Sicherheit). In Italien ist das INPS zuständig, das einen eigenen Bereich zu Rechten und Pflichten in der Union hat.

Remote-Arbeit aus Italien für einen ausländischen Arbeitgeber: Wo zahle ich Steuern?

Wer nach Art. 2 TUIR in Italien steuerlich ansässig ist (größter Teil des Jahres mit Wohnsitz, Domizil oder Anwesenheit in Italien), dessen Einkommen ist in Italien steuerpflichtig, auch wenn es von einem ausländischen Arbeitgeber gezahlt wird; das Doppelbesteuerungsabkommen mit dem anderen Staat legt fest, wie die Doppelbesteuerung vermieden wird und welcher Staat Vorrang hat, in der Regel der, in dem die Arbeit physisch ausgeübt wird. Auch die Sozialversicherungsbeiträge folgen eigenen Regeln. Der Fall sollte mit einem Steuerberater (commercialista) geprüft werden.

Was ist der ISEE?

Der Indicatore della situazione economica equivalente (Indikator der äquivalenten wirtschaftlichen Lage) misst die wirtschaftliche Situation des Haushalts (Einkommen, Vermögen, Zusammensetzung) und wird vom INPS auf Grundlage der Dichiarazione sostitutiva unica (einheitliche Ersatzerklärung) berechnet. Er dient dem Zugang zu vergünstigten Sozialleistungen und ermäßigten Tarifen (Kindergärten, Universität, Befreiungen). Man beantragt ihn online auf der INPS-Website oder über einen CAF.

Gibt es Steuern auf Immobilien und Erbschaften?

Ja. Die IMU ist eine kommunale Immobiliensteuer, mit unterschiedlichen Regeln für die Hauptwohnung und für andere Immobilien und Sätzen, die die Comuni innerhalb der gesetzlichen Grenzen festlegen; außerdem gibt es eine Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Sätzen und Freibeträgen, die vom Verwandtschaftsgrad abhängen. Aktuelle Sätze und Freibeträge stehen auf den Seiten des Dipartimento delle Finanze und der Agenzia delle Entrate.

Kann ich ohne Wohnsitz in Italien ein Konto eröffnen?

Wer sich rechtmäßig in einem EU-Land aufhält, hat Anspruch auf ein Basiskonto in Italien; die Bank kann den Nachweis eines tatsächlichen Interesses verlangen und muss den Kunden identifizieren. In der Praxis braucht man Ausweis und codice fiscale; einige Banken verlangen auch eine Adresse in Italien oder den permesso di soggiorno.

Steuersätze, Schwellen und Fristen ändern sich fast jedes Jahr mit dem Haushaltsgesetz und den Durchführungsdekreten; die angegebenen Beträge sind die der am 13. Oktober 2026 abgerufenen amtlichen Texte. Diese Übersicht beschreibt die Mechanismen und ist keine Beratung: Für die eigene Situation (Ansässigkeit, Vorzugsregime, Abkommen) braucht man einen Steuerberater (commercialista) oder Steuerfachmann und die Prüfung auf den Seiten der Agenzia delle Entrate.